Du som har eget aktiebolag bör tänka på hur mycket lön du tar ut före årsskiftet. Har du pengar i bolaget, men tagit ut mindre lön än brytpunkten för statlig inkomstskatt under året kan det vara smart att göra en extra löneutbetalning.
Den här artikeln är uppdaterad i december 2023.
Berör det dig?
Den här frågan berör dig som:
- Driver ett aktiebolag (AB) ensam eller tillsammans med några få andra. Du som driver enskild firma har en liknande frågeställning som vi beskriver i en annan artikel.
- Bolaget är så framgångsrikt att du har möjlighet att ta ut en årslön på 643 100 (gäller för 2025) kronor eller mer.
- Du har sammanlagt tagit ut mindre lön än 643 100 kr.
- Detta inkluderar även annan lön/pension/föräldrapenning/etc som du har fått från andra ställen än ditt företag.
- 643 100 kr/år motsvarar en månadslön på 53 592 kr så vet du med dig att du har tagit ut mindre än så berör det här dig.
Så här gör du
Det här behöver du göra:
- Räkna ihop hur mycket lön du har betalat ut till dig själv under året. Här är det bruttolönen som räknas.
- Betala ut det som är kvar upp till 643 100 kr i en extra lön till dig själv före årsskiftet.
- Om du redan gjort en löneutbetalning i december – se till att du deklarerar summan av lönerna i din arbetsgivardeklaration hos skatteverket.
Varför är det bra?
Vårt skattesystem fungerar så att marginalskatten – den skatt du betalar på varje ny tusenlapp du tjänar – ökar rejält över brytpunkten på 643 100 kr/år eller 53 592 kr/månad.
Dessutom finns det en annan brytpunkt som är viktig. På löner upp till 54 204 kr/månad (gäller för 2025) går en väsentlig del av den arbetsgivaravgift du betalar till din egen pension. Över den brytpunkten blir arbetsgivaravgiften istället en ren skatt som går direkt in i statskassan.
På grund av dessa två faktorer är det nästan alltid lönsamt för dig som har ett eget AB att ta ut lön upp till brytpunkten ifall du kan. Behåller du pengarna i bolaget får du först betala vinstskatt och riskerar både att få betala högre inkomstskatt när du ska ta ut dem i framtiden samt att de inte ger dig några pensionsavsättningar.
Om du kan utnyttja det utdelningsutrymme du har enligt 3:12-reglerna så är det lika, eller beroende på din kommunala skattesats, tom marginellt bättre. Utdelningsutrymme kan du dock spara till ett annat år och det kan du inte med lönen. Därför rekommenderar vi att ta ut lön upp till brytpunkten i första hand.
Den här verksamheten finns tack vare DITT frivilliga ekonomiska bidrag. Tack för ditt stöd!
Vi står på din sida i finansdjungeln. Vi avslöjar finansaktörer som gynnar sig själva på kundernas bekostnad. Dessutom ger våra artiklar och guider dig och andra begripliga, enkla och vetenskapligt förankrade råd om ekonomi, sparande och pensioner.
Du kan också stötta oss via vår supportersida på Patreon.
Om författaren
